Pri e-faktúre nie je rozhodujúci deň, keď ju vytvoríte v systéme, ale okamih jej odoslania príjemcovi. Faktúru treba vyhotoviť aj odoslať do 15 kalendárnych dní od dodania. Nižšie nájdete, čo presne znamená dátum vyhotovenia a kedy je vaša povinnosť splnená.
Späť na e-faktúruLehota na vyhotovenie faktúry zostáva rovnaká ako doteraz, teda 15 kalendárnych dní. Po dodaní tovaru alebo poskytnutí služby máte 15 dní na to, aby ste faktúru vyhotovili a zároveň zaslali v elektronickom formáte podľa určeného štandardu. Rovnaká lehota platí aj pre opravné faktúry z dôvodu opravy základu dane. Ak vám zákazník dodatočne oznámi, že ste mu boli povinní e-faktúru vyhotoviť, lehota 15 dní plynie odo dňa tohto oznámenia.
Táto 15-dňová lehota platí počas prechodného obdobia do 30. 6. 2030. Od 1. 7. 2030 sa v súlade s európskou reformou DPH (iniciatíva ViDA) lehota skracuje na 10 dní.
Podľa § 85o ods. 6 zákona o DPH sa e-faktúra považuje za vyhotovenú, ak je vyhotovená do 15 dní odo dňa dodania tovaru alebo služby, prípadne odo dňa prijatia platby, ak prijatím platby vznikla daňová povinnosť.
Pri elektronickej faktúre je však rozhodujúci okamih jej odoslania alebo sprístupnenia príjemcovi, nie deň, keď ju vytvoríte v účtovnom systéme. Ak faktúru posielate cez doručovaciu službu (sieť Peppol), za dátum vyhotovenia sa považuje deň, keď bola odovzdaná doručovacej službe na odoslanie príjemcovi.
Dajte si preto pozor, aký dátum vyhotovenia uvediete na faktúre. Mal by sa zhodovať s dňom, kedy bola faktúra odoslaná do siete Peppol.
Toto je častý omyl. Na dodržanie zákonnej lehoty nestačí faktúru do 15 dní iba vytvoriť vo fakturačnom programe. Musí byť v tejto lehote aj odoslaná alebo sprístupnená príjemcovi spôsobom podľa § 85o zákona o DPH. Faktúra pripravená v systéme, ale neodoslaná (do Peppolu), lehotu nespĺňa.
Z pohľadu zákona sa povinnosť vyhotoviť a zaslať e-faktúru považuje za splnenú okamihom jej odoslania cez doručovaciu službu. Ak príjemca ešte nie je registrovaný v sieti Peppol, pokus o odoslanie skončí chybou, pretože partnera nie je možné v sieti nájsť. Táto skutočnosť nemá vplyv na splnenie vašej povinnosti, urobili ste všetko, čo od vás zákon vyžaduje.
Dostanete informáciu o nedoručení, no faktúru už nevystavujete znova a ani ju cez sieť Peppol neposielate druhýkrát. Ak by si odberateľ svoju povinnosť splnil neskôr a zaregistroval sa, pôvodnú faktúru mu cez sieť opätovne neposielate.
Ak chcete mať pohľadávku riadne uhradenú a rozhodnete sa faktúru doručiť klientovi aj iným spôsobom (napríklad e-mailom), ide len o dodatočné sprístupnenie tej istej už vyhotovenej e-faktúry, nie o vyhotovenie novej.
Cieľom je, aby ste lehotu stihli bez starostí. Faktúru vystavíte ako doteraz a do siete Peppol ju odošlete cez jasne viditeľné tlačidlo. Okamih odoslania evidujeme, takže rozhodujúci moment máte podložený a nemusíte sledovať technické detaily siete.
Priamo pri faktúre uvidíte aj jej stav odoslania. Faktúra, ktorá ešte nebola odoslaná, nemá žiadny status. Po odoslaní získa príslušný status, takže hneď vidíte, či prebehlo v poriadku, alebo nastal problém. Vizuálne tak máte vždy jasné, či faktúra bola alebo nebola odoslaná.
Do 15 kalendárnych dní od dodania tovaru alebo služby, prípadne od prijatia platby, ak prijatím platby vznikla daňová povinnosť. V tejto lehote musí byť faktúra aj odoslaná. Lehota 15 dní platí do 30. 6. 2030, od 1. 7. 2030 sa skracuje na 10 dní.
Nie. Rozhodujúci je okamih odoslania alebo sprístupnenia príjemcovi. Faktúra musí byť v 15-dňovej lehote nielen vytvorená, ale aj odoslaná.
Vaša povinnosť vyhotoviť a zaslať e-faktúru je splnená okamihom odoslania cez doručovaciu službu. Chybové hlásenie o nedoručení na splnenie vašej povinnosti nemá vplyv.
Zdroj: FAQ Finančnej správy SR k e-faktúre a zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH (najmä § 85o ods. 6).
Tento článok má informatívny charakter. Presné znenie povinností si overte v zákone a na stránke Finančnej správy k e-faktúre. Posúdenie vašej konkrétnej situácie konzultujte s daňovým poradcom.
Zaregistrujte sa a aktivujte si nás ako svojho poskytovateľa doručovacej služby na Finančnej správe.
Slovenčina
English